Анализ финансовой устойчивости «Спорт-кафе»

На основании произведенных расчетов можно сделать следующее заключение: «Спорт-кафе» на 01.01.2003г. находилось в кризисном финансовом состоянии, не было обеспечено ни одним из предусмотренных источников формирования запасов (везде недостаток).

На конец анализируемого периода на 01.01.2005г. ситуация кардинально изменилась, произошел значительный рост источников формирования запасов: собственные источники формирования выросли на 237 тыс. руб. и составили 240,4 тыс. руб., краткосрочные заемные средства выросли на 443,8 тыс. руб. и составили 465,2 тыс. руб., а общая величина основных источников выросла на 680,8 тыс. руб. и составила 705,6 тыс. руб Излишек собственных средств на конец анализируемого периода составил 53,4 тыс. руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат –518,6 тыс. руб. Финансовое положение «Спорт-кафе» на 01.01.2005г. можно считать абсолютно устойчивым.

Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия. Они рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций.

Рассчитанные фактические коэффициенты отчетного периода сравниваются с нормой, со значением предыдущего периода, аналогичным предприятием, и тем самым выявляется реальное финансовое состояние, слабые и сильные стороны фирмы.

Для точной и полной характеристики финансового состояния достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.

1.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Косс= (IV рП – I рА) : II рА > 0,1 (11)

Характеризует степень обеспеченности собственными оборотными средствами «Спорт-кафе», необходимую для финансовой устойчивости.

На 01.01.2003= (20,0-16,6 ) : 88,8=0,038

На 01.01.2005=(259,4-19,0) : 1082,8=0,22

2.

Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами.

Комз=(IV рП - I рА) : стр.210 II рА=0,6-0,8 (12)

Показывает, в какой степени материальные запасы покрыты собственными средствами и не нуждаются в привлечении заемных.

На 01.01.2003 = (20,0-16,6):85,6=0,04

На 01.01.2005= (259,4-19,0):187=1,3

3.

Коэффициент маневренности собственного капитала.

Км=(IvрП - I рА) : IV рП (12)

Оптимальное значение 0,5.

На 01.01.2003 = (20,0 –16,6): 20,0=0,17

На 01.01.2005= (259,4-19,0):259,4=0,93

Показывает, насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения: чем больше, тем лучше финансовое состояние «Спорт-кафе».

4. Коэффициент автономии (финансовой независимости или концентрации собственного капитала)

Ка= IV рП : ВБ >> 0,5 (13)

Означает, что все обязательства кафе могут быть покрыты собствен-ными средствами. Рост Ка означает рост финансовой независимости

На 01.01.2003=20,0:150,2=0,13

На 01.01.2005=259,4:1101,8=0,24

5.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

.

Ксзс=(V рП + VI рП) : IV рП < 1 (14)

Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала.